第69条「董事会审计委员会」的几个风险点，长期不分红的盈利公司很可能正在踩。
一、错误做法盘点
围绕这一条，最常犯的错误有下面几类，长期不分红的盈利公司不妨逐一对照。
| 序号 | 常见错误做法 | 问题出在哪 |
|---|---|---|
| 1 | 一个需要纠正的倾向是：设审计委员会但仍保留监事会 | 混淆了适用对象 |
| 2 | 一个需要纠正的倾向是：委员会无议事规则 | 混淆了适用对象 |
| 3 | 一个需要纠正的倾向是：审计委员会成员含高管 | 混淆了适用对象 |
把常见误区过一遍，能避开大多数坑。
把「避坑清单」放进培训和内控，比事后补救有效得多。
误区的共性在于「看起来没问题」，所以更需要制度化的复核来兜底。
二、应对动作
针对上面的分析，长期不分红的盈利公司可以立刻着手做几件事。
| 优先级 | 建议动作 | 预期效果 |
|---|---|---|
| 中 | 实务上应当章程明确设审计委员会并取消监事会 | 降低合规风险 |
| 低 | 应落实「制定议事规则与年度计划」 | 降低合规风险 |
| 中 | 实务上应当成员以外部董事为主 | 降低合规风险 |
动作要具体到本周就能启动。
落地之后，还要回头看效果，及时调整。
把建议转化为制度，才算真正「落地」。
三、违法的代价
违反这一条，后果可轻可重，取决于情节和造成的损失。
| 情形 | 可能的后果 | 责任主体 |
|---|---|---|
| 一般违规 | 责令改正 | 公司 |
| 情节较重 | 登记被撤销 | 公司及责任人 |
| 造成严重损失 | 信用受损 | 直接责任人员 |
把最坏的后果想清楚，才知道该投入多少精力。
一旦已经发生违规，要尽早评估后果、主动纠正，争取从轻处理。
把后果想清楚，风险偏好的设定才有依据。
四、对照这张表核对
下面这张自查表，可以直接拿来用。对照长期不分红的盈利公司的实际情况逐项打勾。
| 自查项 | 达标标准 | 当前状态 |
|---|---|---|
| 实务上应当章程明确设审计委员会并取消监事会 | 设置的认定，要看章程规定 | □ 未做 / □ 部分完成 / □ 已达标 |
| 应落实「制定议事规则与年度计划」 | 组成这一项，落脚点是董事 | □ 未做 / □ 部分完成 / □ 已达标 |
| 实务上应当成员以外部董事为主 | 从职权来看，把握监事会职权 | □ 未做 / □ 部分完成 / □ 已达标 |
达标不是终点，持续保持才是。
自查结果应当留痕，既是整改依据，也是合规证明。
自查不是走过场，长期不分红的盈利公司应当把「是否达标」的判断标准写清楚，避免主观随意。
五、适用的前提是什么
这一条的适用，可以拆成下面几个要件来把握。要件之间是并列关系，缺一不可。
| 构成要件 | 如何理解 | 实务提示 |
|---|---|---|
| 设置 | 设置的认定，要看章程规定 | 别凭印象判断 |
| 组成 | 组成这一项，落脚点是董事 | 别凭印象判断 |
| 职权 | 从职权来看，把握监事会职权 | 要与客观事实核对 |
把要件一一对到自家公司的事实上，才能判断是否落在这条的射程内。以长期不分红的盈利公司为例，背景上还有一个事实：公积金提取比例。
要件核对的过程，本身就是一次合规自查的过程。
把要件理解到位，再结合长期不分红的盈利公司的具体事实，判断才有根基。
六、留一个可执行的结尾
把上面的拆解收拢一下，第69条对长期不分红的盈利公司的意义就清晰了。
风险意识的终点，是一份可执行的自查表和几个负责的人。
声明：本文基于公开政策文件与实务经验整理，仅供专业交流参考，不构成正式税务或法律意见。具体事项请结合企业实际情况，并以主管机关口径为准。
