税会差异相关文章：7篇财税实务解读-诚立会计

代理记账

设备一次性扣除：账上折旧，税上全扣

单位价值不超过500万元的设备器具，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除，会计上仍应按折旧年限计提折旧，形成税会差异。该差异通过纳税调整反映，不改变账面固定资产原值。执行小企业会计准则的，通常不确认递延所得税。

2026-10-25 诚立会计阅读 0

代理记账

纳税调整分为调增与调减两类。调增主要包括超限额的费用、不得扣除的支出、未确认的视同销售收入；调减主要包括免税收入、加计扣除、以前年度未扣除的结转费用。调整通过A105000及其分表填报，最终汇入主表第15、16行。

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代理记账

企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。单位价值超过500万元的，可选择缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

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代理记账

投资性房地产的后续计量有成本模式和公允价值模式。采用公允价值模式需同时满足两个条件：投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；公司买了一层写字楼出租，会计想用公允价值模式计量，「这样资产能反映市价，报表好看」。

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税务筹划

会计收入确认以「控制权转移」为核心判断标准；企业所得税收入确认以权责发生制为原则，同时受纳税义务发生时间规则约束。两者在大多数交易中一致，但在预收款、分期收款、附退货条件、跨期履约等情形下会产生差异。

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税务筹划

固定资产折旧年限由企业根据资产性质和使用情况合理确定，但企业所得税规定了最低折旧年限：房屋、建筑物20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具4年；

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税务筹划

企业从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认企业所得税收入的实现。增值税则以发生应税行为并收讫款项、取得索取款项凭据或先开具发票为纳税义务发生时间。

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