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代理记账

红字发票：四种情形、两种流程

纳税人发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需开具红字发票。购买方未用于申报抵扣且发票未入账的，由销售方发起；购买方已申报抵扣的，由购买方发起并作进项税额转出。

2026-10-25 诚立会计阅读 0

代理记账

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票被列为异常凭证的，尚未申报抵扣的暂不允许抵扣，已申报抵扣的除另有规定外一律作进项税额转出。纳税人对认定有异议的，可向主管税务机关提出核实申请，经核实符合现行规定的，可继续抵扣。

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代理记账

企业自用的水电费，凭发票据实扣除，取得专票的可抵扣进项。与承租方共用的，按合理方法分摊，出租方转售水电按销售货物处理。代收代付的，通过往来款核算，不确认收入。

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税务筹划

零税率是增值税税率的一种，销项税额为零，同时对应的进项税额可以抵扣或退还（免抵退税）；免税是不征销项税，但对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的应作进项税额转出。

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税务筹划

增值税视同销售包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构设在同一县市的除外）；

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税务筹划

纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议的，可以向主管税务机关提出核实申请，经核实符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，可继续抵扣或申请出口退税。

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税务筹划

走逃（失联）企业开具的增值税专用发票属于异常凭证，取得方已抵扣的应作进项税额转出。若货物经过多环节流转，下游企业需证明自身交易真实、发票合法、无资金回流，否则可能被认定为虚开或取得不合规凭证。

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